O Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) é um dos tributos mais importantes para as empresas brasileiras. Declarar corretamente é fundamental. Assim, você mantém as obrigações fiscais em dia e evita problemas com a Receita Federal.
Desenvolvi este guia para empresários de micro e pequenas empresas, gestores financeiros e profissionais envolvidos em questões fiscais. Vou explorar as mudanças para 2025 e ensinar como preencher corretamente a declaração. Confira e fique por dentro!
O que é o IRPJ e quem deve realizar a declaração?
O IRPJ é um imposto federal que incide sobre o lucro das empresas, sendo uma parte importante do sistema tributário brasileiro. Ele garante que as empresas contribuam com a economia do país. Empresas que operam os regimes de lucro real, presumido ou arbitrado, devem declarar obrigatoriamente o IRPJ.
Empresas optantes pelo Simples Nacional, embora tenham um cálculo diferenciado, também precisam estar cientes de suas obrigações. Algumas organizações, como as sem fins lucrativos, podem ter isenção, mas é fundamental verificar se a isenção se aplica ao seu caso específico. Compreender essas obrigações é fundamental para evitar possíveis complicações com o estado.
As empresas que não realizam a declaração do IRPJ corretamente podem enfrentar penalidades severas. Isso inclui multas e até mesmo restrições de operação. Portanto, é essencial que todas as empresas, independentemente do porte, estejam cientes das suas responsabilidades fiscais e busquem orientação quando necessário.
Possíveis mudanças na declaração do IRPJ para 2025
Em 2024, o limite de isenção mensal do imposto de renda foi reajustado para R$ 2.824, valor que corresponde a dois salários mínimos. Essa alteração reduziu significativamente o número de pessoas obrigadas a declarar, retirando milhões de contribuintes da base de exigência fiscal. Para 2025, o governo anunciou a intenção de ampliar mais esse benefício, propondo que a isenção mensal alcance o valor de R$ 5.000. ¹
A expectativa é que, em 2025, pessoas com ganhos superiores a R$ 33.704 no ano-base de 2024 devam apresentar a declaração. Esse valor representa uma elevação em relação ao exigido no ano anterior, quando o limite estava fixado em R$ 30.639,90. Mudanças nos prazos ou requisitos de envio dos documentos também são esperadas, assim como possíveis atualizações nos métodos de cálculo. ²
Essa mudança ocorre em razão dos ajustes realizados na tabela de isenção, que passou a contemplar ganhos mensais maiores, acompanhando o reajuste do salário mínimo e ampliando o número de pessoas dispensadas da entrega do documento.
Estar ciente dessas mudanças evita retrabalhos e penalidades indesejadas, que podem impactar negativamente a saúde financeira da sua empresa. Por exemplo, uma mudança nos prazos pode exigir que as empresas ajustem seus cronogramas internos para garantir que todas as informações estejam prontas a tempo.
É importante estar atento a qualquer alteração nas alíquotas de imposto. Isso pode afetar o valor total devido. Por isso, deve ser considerado no planejamento financeiro anual da empresa. Manter-se atualizado sobre essas mudanças pode fazer a diferença entre uma declaração tranquila e uma cheia de surpresas.
Como preencher a declaração IRPJ 2025: passo a passo
Preencher a declaração IRPJ corretamente pode parecer um desafio, mas com o guia certo, o processo se torna mais simples. Veja abaixo:
- Organize todos os documentos necessários, como balanços e demonstrativos financeiros;
- Utilize ferramentas que auxiliem na apuração correta dos valores, garantindo que todos os dados estejam precisos e completos;
- Revise todas as informações antes do envio para garantir que não haja erros;
- Acesse o site da Receita Federal para conseguir fazer o download do programa Gerador da Declaração;
- Preencha suas informações corretamente e gere o comprovante de declaração pelo próprio site da Receita Federal.
Aqui vai uma dica extra, se a sua empresa já está cadastrada no Sistema de Escrituração Digital das Obrigações Fiscais, Previdenciárias e Trabalhistas (eSocial) ou tem informações enviadas para a Receita Federal, você pode acessar dados preexistentes diretamente no e-CAC (Centro Virtual de Atendimento ao Contribuinte).
A partir de 2025, uma integração maior entre o sistema GOV.BR e a Receita Federal pode permitir a importação de dados diretamente de declarações anteriores, como informações fiscais e de pagamentos. Isso pode reduzir a necessidade de digitar tudo manualmente. O e-CAC também pode fornecer relatórios de pendências e permitir consultas sobre a situação fiscal da empresa, ajudando a evitar surpresas. Vale a pena acessar e conferir!
Quais despesas podem ser deduzidas do IRPJ?
Durante o cálculo do IRPJ, as deduções legais podem ser: salários de funcionários, gastos com produção e investimentos em projetos sociais. Além de incentivos fiscais para apoio à inovação tecnológica, que também podem ser considerados.
Tenha em mente que a organização no momento da declaração é um dos pontos mais importantes, por isso, para que não haja erros em relação às despesas deduzidas, confira e faça o controle de notas fiscais, recibos e comprovantes de pagamento para ficarem facilmente acessíveis.
Prazo para envio da declaração IRPJ 2025 e possíveis penalidades
Em 2025, os contribuintes terão entre meados de março e o fim de maio para enviar suas declarações de imposto. Esse intervalo segue o mesmo modelo adotado no ano anterior, que foi estabelecido como referência pela Receita. A informação é de que ocorra do dia 17 de março até o final de maio. ³
Cumprir o prazo de envio da declaração IRPJ é fundamental para evitar problemas com multas e juros. As penalidades por atraso ou informações equivocadas podem ser severas, impactando a saúde financeira da empresa. Multas podem variar dependendo do tempo de atraso e da gravidade das informações incorretas.
Por isso, o planejamento e a organização financeira são essenciais para evitar atrasos e suas consequências. Se ocorrer algum problema, é importante regularizar a situação o mais rápido possível, evitando que as multas se acumulem. Por exemplo, um atraso de poucos dias pode resultar em uma multa de 1% ao mês sobre o valor do imposto devido.
Benefícios de realizar a declaração do IRPJ corretamente
Realizar a declaração do IRPJ corretamente traz uma série de benefícios para a empresa. Além de evitar penalizações, a empresa mantém sua saúde financeira e melhora sua reputação no mercado.
Além de que cumprir com as obrigações fiscais demonstra responsabilidade e solidez, aspectos valorizados por investidores e parceiros comerciais, e pode ser um diferencial no ramo competitivo, já que demonstra comprometimento e transparência.
Outro benefício importante é a tranquilidade que vem com a certeza de que a empresa está cumprindo todas as suas obrigações legais. Isso permite que os gestores concentrem suas energias em outras áreas importantes do negócio, como crescimento e inovação, sem a preocupação com possíveis problemas fiscais.
Espero ter te ajudado a sanar algumas dúvidas sobre esse assunto. Para mais informações importantes, confira nosso post sobre antecipação de recebíveis e saiba como aplicar na sua empresa. Boa leitura!
Referências:
- BRASIL. Ministério do Desenvolvimento, Indústria, Comércio e Serviços. Presidente envia ao Congresso PL que amplia para R$ 5 mil a faixa de isenção do Imposto de Renda. Governo do Brasil, 18 mar. 2025. Disponível em: https://www.gov.br/mdic/pt-br/assuntos/noticias/2025/marco/presidente-envia-ao-congresso-pl-que-amplia-para-r-5-mil-a-faixa-de-isencao-do-imposto-de-renda. Acesso em: 14 abr. 2025.
- PEREIRA GOMES, Lorrany. Governo vai propor correção de faixa de isenção do Imposto de Renda para R$ 2.414,40 em 2025. Fenafisco, 29 nov. 2024. Disponível em: https://fenafisco.org.br/29/11/2024/governo-vai-propor-correcao-de-faixa-de-isencao-do-imposto-de-renda-para-r-2-41440-em-2025/. Acesso em: 14 abr. 2025.
- BRASIL. Secretaria de Comunicação Social. Entrega do Imposto de Renda 2025 começa hoje, dia 17. Governo do Brasil, 17 mar. 2025. Disponível em: https://www.gov.br/secom/pt-br/assuntos/noticias/2025/03/entrega-do-imposto-de-renda-2025-comeca-hoje-dia-17. Acesso em: 14 abr. 2025.
